08 Lis Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych
W dniu 13 października 2019 roku weszły w życie przepisy dotyczące Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Zgłaszane do niego informacje dotyczą beneficjentów rzeczywistych, czyli osoby lub osób fizycznych które:
• sprawują bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez klienta, lub
• w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub przeprowadzana jest transakcja okazjonalna.
W przypadku klienta będącego osobą prawną inną niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym unijnym wymogom ujawniania informacji lub odpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego, beneficjentem rzeczywistym jest:
1) osoba fizyczna będąca udziałowcem lub akcjonariuszem klienta, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej
2) osoba fizyczna dysponująca większą niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi podmiotami uprawnionymi do głosu,
3) osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji klienta, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
4) osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad klientem poprzez posiadanie w stosunku do tej osoby prawnej uprawnień jednostki dominującej, oraz
5) osoba fizyczna zajmująca wyższe stanowisko kierownicze w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych powyżej oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.
Do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji są obowiązane spółki jawne, komandytowe, komandytowo-akcyjne, z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne z wyjątkiem spółek publicznych, a od 1 marca 2020 roku również proste spółki akcyjne.
Do Rejestru zgłaszane są następujące dane:
1) identyfikujące spółkę: nazwę (firmę), formę organizacyjną, siedzibę, numer w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz NIP i
2) identyfikujące beneficjenta rzeczywistego i członka organu lub wspólnika uprawnionego do reprezentowania spółek wskazanych powyżej: imię i nazwisko, obywatelstwo, państwo zamieszkania, numer PESEL albo datę urodzenia(w przypadku osób nieposiadających numeru PESEL) oraz informację o wielkości i charakterze udziału lub uprawnieniach przysługujących beneficjentowi rzeczywistemu.
Zgłoszenia oraz aktualizacji danych dokonuje się nieodpłatnie w terminie 7 dni od wpisu spółki do KRS lub zaistnienia zmiany danych zgłaszanych do Rejestru za pomocą strony internetowej https://www.podatki.gov.pl/crbr/. Zgłoszenia dokonuje osoba uprawniona do reprezentacji spółki. Podmioty obowiązane, które zostały wpisane do KRS do 12 października 2019 roku, zgłaszają informacje do dnia 13 kwietnia 2020 roku.
Za niedopełnienie obowiązku w powyższych terminach, a także zgłoszenie nieprawdziwych danych grozi kara pieniężna w wysokości do miliona złotych.